Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как погашается 77 счет

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату. По кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода дохода отчетного периода. По дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода. Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки". Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница. Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Счет 77 - Отложенные налоговые обязательства

Вопрос: По основному средству произошла переоценка, которая привела к уменьшению стоимости ОС в БУ и соответственно вызвало различие в сумме начисления амортизации в БУ и НУ. В результате формируется ОНО на 77 счете. Срок полезного использования ОС 30 лет. Каким образом будет проходить погашение и какие сроки? У нас возникает ВР и формируется проводка Дт В течении какого срока и за счет чего погасится ОНО? В периоде признания дохода в бухучете, если сама субсидия поступит на расчетный счет в последующих отчетных налоговых периодах т.

Возникает налогооблагаемая временная разница и сопутствующее ей отложенное налоговое обязательство п. В периоде признания дохода в налоговом учете в бухучете доходы будущих периодов сформированы. Возникает вычитаемая временная разница и сопутствующий ей отложенный налоговый актив п.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Налоги, взносы, отчетность для главбухов. В организации произошла переоценка по основному средству, которая привела к уменьшению его стоимости и вызвала различие в сумме начисления амортизации.

Каков порядок ведения учета и как погасить отложенное налоговое обязательство - читайте в статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Отражение в учете обязательств и активов, оказывающих влияние на расчет налога на прибыль. Различия в формировании первоначальной стоимости основного средства.

Стоимость основного средства в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом. В периоде осуществления расходов, которые учитываются для целей налогообложения прибыли, будут возникать налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство п.

Ежемесячно с месяца, в котором по имуществу начато начисление амортизации п. В периоде начисления амортизации в бухгалтерском учете возникнет постоянная разница, связанная с тем, что часть процентов сверх норм в налоговом учете не учитывались для целей налогообложения прибыли.

В результате в учете будет отражено постоянное налоговое обязательство п. Стоимость основного средства в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом.

Например, при получении основного средства в качестве вклада в уставный капитал при условии, что согласованная учредителями стоимость основного средства оказалась меньше остаточной стоимости по данным налогового учета учредителя п. В периоде начисления амортизации будут возникать постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив п.

Срок полезного использования в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом п. В периоде начисления амортизации будут возникать налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство п. Ежемесячно с месяца, следующего за полным погашением стоимости основного средства в налоговом учете п. Срок полезного использования в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом п. В периоде начисления амортизации будут возникать вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив п.

Ежемесячно с месяца, следующего за полным погашением стоимости основного средства в бухгалтерском учете п. Ежемесячные амортизационные отчисления в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом. Ежемесячно с месяца, в котором амортизационные отчисления по бухгалтерскому учету будут равны или меньше амортизационных отчислений по налоговому учету п. Ежемесячные амортизационные отчисления в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом.

Ежемесячно с месяца, в котором амортизационные отчисления по налоговому учету будут равны или меньше амортизационных отчислений по бухгалтерскому учету п. В налоговом учете организация применяет понижающий коэффициент , в бухгалтерском не применяет повышающие ст. В налоговом учете организация применяет амортизационную премию п. Правилами бухгалтерского учета ее применение не предусмотрено.

В периоде применения амортизационной премии возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство п. Ежемесячно с месяца применения амортизационной премии п. В налоговом учете амортизационная премия восстанавливается, если объект основных средств реализован взаимозависимому лицу ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию п.

Правилами бухучета применение амортизационной премии не предусмотрено. В периоде реализации основного средства в бухгалтерском учете будут возникать постоянная разница, связанная с восстановлением амортизационной премии, и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п. Переоценка основных средств. В бухгалтерском учете основное средство было дооценено, в налоговом учете переоценка не предусмотрена п. В периоде начисления амортизации после проведенной переоценки будут возникать постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п.

В бухгалтерском учете основное средство было уценено, в налоговом учете переоценка не предусмотрена п. В периоде начисления амортизации после проведенной переоценки будут возникать постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив п. В бухгалтерском учете убыток от реализации основного средства признается единовременно на дату его списания п.

В налоговом учете убыток от реализации основного средства признается равными долями в течение периода, равного разнице между сроками его полезного и фактического использования п. В момент реализации основного средства с убытком возникают вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив п.

Ежемесячно с месяца, следующего за месяцем реализации основного средства п. В бухгалтерском учете признаются амортизируемым имуществом п. В налоговом учете не признаются амортизируемым имуществом п. В периоде начисления амортизации в бухгалтерском учете будут возникать постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п.

В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно полученного основного средства включается в состав доходов по мере начисления амортизации п. В налоговом учете стоимость безвозмездно полученного основного средства от третьих лиц, не являющихся учредителями или являющихся учредителями, доля которых в уставном капитале составляет менее 50 процентов, включается единовременно в момент его получения п.

В периоде получения основного средства в бухгалтерском учете возникнут вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив п.

Ежемесячно с месяца, следующего за месяцем принятия основного средства к учету п. Если основные средства получены от учредителя, доля которого в уставном капитале составляет более 50 процентов , стоимость таких объектов в налоговую базу не включается п. В бухгалтерском учете остаточная стоимость безвозмездно переданного основного средства учитывается в составе расходов.

В налоговом учете остаточная стоимость безвозмездно переданного основного средства не учитывается в составе расходов п. В периоде передачи основного средства будут возникать постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п. В бухгалтерском учете по переданному в безвозмездное пользование основному средству начисление амортизации не прекращается п. В налоговом учете переданное в безвозмездное пользование основное средство исключается из состава амортизируемого имущества с 1-го числа месяца, следующего за месяцем передачи, на срок такой передачи п.

В периоде, когда основное средство было передано в безвозмездное пользование, в бухгалтерском учете будут возникать вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив п. Ежемесячно с месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта в бухгалтерском учете прекращения начисления амортизации в бухгалтерском учете , и в течение периода начисления амортизации в налоговом п.

В бухгалтерском учете при ремонте основного средства более 12 месяцев начисление амортизации по нему следует приостановить п. В налоговом учете начисление амортизации не прекращайте п. В периоде приостановления начисления амортизации в бухгалтерском учете будут возникать налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство п. Ежемесячно с месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта в налоговом учете прекращения начисления амортизации в налоговом учете , и в течение периода начисления амортизации в бухгалтерском учете п.

Модернизация реконструкция основного средства, срок полезного использования пересмотрен не был. Годовая норма амортизации по окончании модернизации реконструкции увеличивается пропорционально увеличению первоначальной стоимости основного средства п.

В налоговом учете годовая норма амортизации по окончании модернизации реконструкции не подлежит пересмотру п. Из-за разницы сумм амортизационных отчислений с месяца, следующего за месяцем окончания модернизации реконструкции , в бухгалтерском учете будет возникать вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив п. Ежемесячно с месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта в бухгалтерском учете прекращения начисления амортизации в бухгалтерском учете , и в течение периода начисления амортизации в налоговом учете п.

Различные правила отражения в учете неотделимых улучшений, полученных арендодателем по окончании договора аренды, арендодатель не компенсирует стоимость арендатору. В бухгалтерском учете амортизация начисляется в общем порядке п. В налоговом учете амортизация не начисляется п. В бухгалтерском учете стоимость неотделимых улучшений включается в состав доходов по мере начисления амортизации п.

Введение в ПБУ 18/02 – временные разницы

Иногда возникает несоответствие фактической и планируемой прибыли на текущий момент. Налог на прибыль , начисленный по фактически полученному доходу, не совпадает с суммой, указываемой в налоговой отчетности в связи с временной разницей между периодом начисления и периодом фактической уплаты. Отражаются данные проводки по счету

Похоже, мы не можем найти запрашиваемую Вами информацию. Попробуйте найти через "Поиск".

Вопрос: По основному средству произошла переоценка, которая привела к уменьшению стоимости ОС в БУ и соответственно вызвало различие в сумме начисления амортизации в БУ и НУ. В результате формируется ОНО на 77 счете. Срок полезного использования ОС 30 лет. Каким образом будет проходить погашение и какие сроки? У нас возникает ВР и формируется проводка Дт

Счет 77 в бухгалтерском учете: Отложенные налоговые обязательства

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств. Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату. По кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налог, уменьшающий величину условного расхода дохода отчетного периода. По дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых обязательств, в счет начислений налога на прибыль отчетного периода.

77 счет бухгалтерского учета

Если объект, по которому было начислено ОНО, выбывает, отложенное налоговое обязательство списывается Приказ Минфина от Налогооблагаемые временные разницы, которые ведут к образованию ОНО, в частности, могут возникать в результате п. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Бухгалтерская прибыль — убыток часто может отличаться от налогооблагаемой.

Таким образом, временные разницы возникают при наличии доходов и расходов, которые принимаются в бухгалтерском и налоговом учете в разные периоды времени. Важные особенности:. Временные разницы не влияют на финансовый результат компании, который формируется на счете 99, но влияют на сумму налога на прибыль, который формируется на счете

Счет 77 бухгалтерского учета

.

.

Погашение ОНО на 77 счете

.

В результате формируется ОНО на 77 счете. Срок полезного использования ОС 30 лет. Каким образом будет проходить погашение и.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как внести деньги на счёт ООО
Комментариев: 1
  1. chancudidef1984

    Увольте их к чертовой матери пусть сидят вообще без работы))))

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.